為進一步加強省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務所開展四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務，科技廳制定了《四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務管理規(guī)范》。現印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

四川省科學技術廳

2022年7月20日

四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務管理規(guī)范

第一章 總則

第一條 為進一步加強省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務所開展四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務（以下簡稱科技項目財務審計），提高審計服務質量，實現科技項目單位和科技人員在項目驗收評價時“只跑一次”，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《四川省科技計劃項目驗收暨績效評價工作規(guī)程（試行）》（川科資〔2021〕6號）等有關規(guī)定，結合四川省科技計劃專項資金管理實際，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所指科技項目財務審計是指對省級科技計劃專項資金通過前補助方式支持，且支持資金100萬元以上（含100萬元）項目的經費管理和使用情況進行審計監(jiān)督，并出具審計報告。省農業(yè)科技成果轉化、省農作物及畜禽育種攻關等項目資金參照執(zhí)行。

第三條  本規(guī)范適用于承擔科技項目財務審計的會計師事務所。

第四條  科技廳可委托有關單位配合做好科技項目財務審計業(yè)務培訓、管理服務與監(jiān)督等工作。

第二章 備案流程

第五條 經財政廳批準設立的會計師事務所或分所，近三年未因業(yè)務質量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒，均可承擔科技項目財務審計業(yè)務。

第六條 會計師事務所登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120/）注冊賬號并按要求上傳相關信息資料完成備案。會計師事務所對上傳信息的真實性負責，相關信息發(fā)生變化后，應及時自行維護、更新。

第七條  科技廳定期公示已備案會計師事務所名單。

第八條  科技項目單位在選擇科技項目財務審計會計師事務所時，應按市場化機制確定；屬于政府采購的按政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。

第三章 工作要求

第九條 嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則。會計師事務所及其審計人員在審計過程中應遵守《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》、會計師事務所質量管理準則、中國注冊會計師審計準則等規(guī)定，保證獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，保持執(zhí)業(yè)謹慎，嚴格按照規(guī)定的審計程序按時保質完成各項審計業(yè)務，對審計服務中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務。

第十條 學習科研經費相關政策。會計師事務所及其審計人員應深入學習國家和四川省關于科技計劃資金管理的各項改革精神，積極學習四川省關于科技計劃專項資金管理的相關政策規(guī)定和要求；熟悉中國注冊會計師協(xié)會制定的《中央財政科技計劃項目結題審計指引》相關內容，開展科技項目財務審計時，應當落實審計指引相關要求。

第十一條 遵循科研活動規(guī)律。會計師事務所應充分遵循科研活動規(guī)律，優(yōu)化審計程序，建立健全適應科技項目財務審計業(yè)務的流程，避免給被審計項目承擔單位及項目負責人造成不必要的負擔。

第十二條 加強審計人員隊伍建設。會計師事務所要加強科技項目財務審計人員隊伍建設，配備相對穩(wěn)定的審計人員，根據承接審計業(yè)務情況安排熟悉政策的審計人員參與現場審計。同時持續(xù)加強對注冊會計師及相關審計團隊開展科技計劃資金管理相關政策規(guī)定和要求的培訓。

第十三條 強化勤勉盡責。

（一）受托開展審計業(yè)務時，應與委托方簽訂書面服務合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務的內容范圍、工作要求、雙方權責、費用結算、審計紀律等具體事項。

（二）承接審計業(yè)務時，應當從嚴從實從細落實審計指引相關要求，圍繞目標和要求收集充分、適當的審計證據，做到事實清晰、證據鏈完整。

（三）在出具正式審計報告前，就審計過程中發(fā)現的問題要與委托單位進行充分的溝通，交換審計意見。對有異議的，應當進一步核實。

（四）會計師事務所應當認真落實逐級復核制度，避免重大錯報風險，合理保證科技項目財務審計工作質量。

（五）審計業(yè)務執(zhí)行完畢，應按照科技項目財務審計規(guī)定的格式出具審計報告后，將審計報告及相關附件上傳四川省科技管理信息系統(tǒng)備案，并經由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計報告提供委托方。

（六）會計師事務所應安排簽字注冊會計師或主審人員參加項目驗收評價，對出具的審計報告接受質詢。

第十四條 落實審計責任。會計師事務所出具的審計報告要清楚表達對項目資金管理和使用的意見，對審計報告負責。

第四章 監(jiān)督管理

第十五條 質量監(jiān)督?？萍紡d通過專家綜合績效評價、隨機抽查等方式加強對科技項目審計業(yè)務的監(jiān)督。

第十六條 負面清單管理。會計師事務所在開展科技項目財務審計業(yè)務中存在下列（一）（二）情形的，科技廳將約談提醒；存在下列（三）（四）（五）（六）（七）情形的，科技廳將取消備案兩年，并將有關情況報送財政廳。

（一）審計能力不足。對省級科技計劃專項資金管理重要政策規(guī)定等不知曉或不熟悉、掌握嚴重偏差，專家綜合績效評價意見多次較差。

（二）不配合相關工作。不配合或虛假配合科技廳或委托的管理機構開展科技項目財務審計檢查工作。

（三）違反保密原則。竊取、泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于國家秘密及商業(yè)秘密）。

（四）嚴重失職。不履行科技項目財務審計相關制度和審計指引要求，未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作底稿，審計報告出現重大遺漏、錯報或瞞報等重大違規(guī)行為。

（五）謀取不當利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者收取明顯有失公允的審計服務費用，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便，謀取其他不正當的利益。

（六）弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；開展審計業(yè)務的實際審計團隊與會計師事務所備案人員不符；與項目承擔單位串通，出具虛假或失實結論。

（七）不配合整改要求。對科技廳或委托的管理機構提出的整改意見不及時整改、拒絕整改或虛假整改。

第十七條 委托方或科技廳發(fā)現會計師事務所開展科技項目財務審計業(yè)務存在執(zhí)業(yè)質量問題或者弄虛作假、嚴重失職等違法違規(guī)行為，應將有關問題線索提交財政廳進行處理。

第十八條 異議處理。會計師事務所對專家綜合績效評價結果有異議的，可在結果出具之日起5個工作日內，向科技廳提出書面異議，并提供相關佐證材料。科技廳或委托的管理機構組織對相關材料進行復核。

第五章 附則

第十九條 本規(guī)范由科技廳負責解釋，自2022年8月22日起施行。